各外貿型出口企業：
針對當前外貿出口企業(包括出口加工區內水電氣退稅企業)在增值稅納稅申報時不規范情況，現就有關政策重申如下，請遵照執行：
一、外貿企業對于出口貨物的進項增值稅專用發票應按規定進行認證，每月網上綠色通道申報時，012表《增值稅抵扣明細表》的“狀態欄”必須選擇“外
貿退稅”標志，申報系統會自動將這部分發票稅額歸到“待抵扣進項稅額”中不參與抵扣。注意：目前外貿企業“狀態欄”自動默認為“外貿退稅”，外貿企業用于
內銷需要抵扣的進項增值稅發票，在申報時“狀態欄”必須選擇“專用發票”標志，否則無法參與抵扣。
二、對外貿企業出口銷售收入的申報口徑重申如下：外貿企業出口銷售收入應當在《增值稅納稅申報表》主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”中如實完整反映，主表第8欄下面的“其中”數及附表中對應欄目數據同步反映。錄入方法如下：
第1步、進入網上申報綠色通道，點擊“普通發票銷售明細表”---“修改”修改發票明細數據。
第2步、點擊“新建發票”，把免稅外銷發票作為免稅普通發票進行錄入。錄入規則如下：“發票說明”選擇“08免稅貨物（外貿企業外銷發票）”；“發票字軌
號”按領購的“江蘇省無錫市出口商品專用發票”右上角發票代碼錄入（如132050610670），個別外貿企業用A4紙打印的外銷發票字軌號統一錄入
132050610670；“稅率”錄入“0”；“銷售額、發票起始號碼、截止號碼、開票日期”根據外銷發票和運保傭發票內容錄入，可逐筆錄入，也可匯總
錄入；匯總錄入時按外銷發票金額扣除當月發生的國外運保傭等費用差額錄入，開票日期只需按第一張外銷發票日期錄入；“稅額、購貨方納稅人識別號、購貨單位
名稱、購進貨物或應稅勞務名稱、記帳憑證號、運輸方式”無需錄入。出口免稅銷售額將自動導入申報表附表及主表中。
第3步、點擊“自動生成”后，《納稅申報表附表一》中第16欄“開具普通發票”顯示相應的出口免稅銷售額，確認后免稅銷售額將自動導入申報表主表第8欄。
請外貿企業嚴格按照以上操作執行，仔細核對當月申報進項稅額及應納稅金，避免造成進項稅額及銷售額的混亂。 | 
